洗錢手法大公開

《洗錢》書中開宗明義寫著，內容提及的各種利用租稅天堂所進行的稅務操作技巧，「純屬想像」，僅止於作者對於洗錢手法的個人見解，並無法保證其在現實生活中的效力。

不過，對於不了解洗錢真相的讀者來說，或可從這本經濟小說中，隨著故事情節的鋪陳與演進，一窺洗錢的全貌，並且學習相關的金融知識。如何將鉅額款項由日本移往境外？根據作者的描述，洗錢的方法至少包括以下幾種：

方法1：五鬼搬運法

目的：隱匿資產、脫產。

背景：某家負債的股票上市公司，正逢股東代表控告不當融資的案件。由於某高層主管（洗錢委託人）當年曾核准該起案件的其中幾份文件，因此亟欲隱匿資產，以免敗訴之後必須賠光家產做為賠償。在洗錢專家的協助下，委託人先將金融資產轉為金融債券，而後帶往境外市場洗錢，讓相關單位根本無法追蹤。即使敗訴，委託人仍可以用這筆隱匿資產與家人共度餘生。

手法：首先要將不動產資產脫手，變成金融資產，而且只要每次不超過法定上限額度，即可用無記名的方式購買金融債券。在書中，委託人是以現金5000萬日圓，分別在兩地購買面額100萬、共計50張的「折扣金融債券」。由於委託人擔心「先在香港當地證券公司開戶存入債券，再賣掉換成現金匯到境外銀行」的做法，很容易引起日本相關單位的注意，對於香港金融機構的保密程度也頗為擔憂，因而委託在日本屬於「非居住者」的日籍洗錢專家（非居住者的帳戶，日本國稅局並無法可管），負責將前述50張債券帶到香港，存入洗錢專家的帳戶（即為人頭戶），再換成現金轉匯到人頭戶的境外帳戶。在此同時，委託人也必須開設境外帳戶，好讓人頭戶再將自己境外帳戶的現金轉入委託人的境外帳戶，如此即完成洗錢。

方法2：互助會式匯款系統（地下銀行）

目的：可讓在日本打工的外籍勞工，在匯錢給母國的家人時，可以不被銀行扣除高額的匯款手續費。

背景：外籍勞工辛苦賺到的日幣，如果是循正常管道匯給在母國的家人時，至少會被日本的銀行扣掉相當於外勞1天工資的手續費。

手法：外籍勞工將錢拿到日本的地下金融機構（例如地下銀行），存入要給母國家人的日圓金額，而地下金融業者則是會在累積到一定的金額時，再統一匯款到外勞欲匯往的母國。這樣一來，平均每筆匯款的手續費就相對便宜，而外勞的家人就能在國外直接提領，而且只需扣除極低的手續費（幾乎與日圓等額的當地貨幣）。

方法3：哈瓦拉（hawala）

目的：這是一種不透過金融機構也能洗錢的方式，先在境內獲取資金，接著必須有人進行反向交易。

背景：委託人通常是已經被全球調查單位鎖定監視、不能運用金融管道洗錢的人（例如恐怖份子）。一般認為，這種方法是恐怖分份子活動的資金來源。

手法：衍生自互助會式匯款系統的地下銀行，即所謂的「哈瓦拉」，這是一種幾乎無須透過正常金融機構的洗錢管道。對於不想（或無法）透過金融機構大筆匯款到國外的人，如果想讓匯款系統成立，就必須有人進行「反向交易」——例如，在美國的索馬利亞籍外勞，將打工賺得的工錢（美金）存入美國的「哈瓦拉」，再請親人在索馬利亞提款；但是，由於美國的哈瓦拉並不是透過金融機構，將外勞存入的美金匯入索馬利亞，因此就要有現金存入索馬利亞的「哈瓦拉」，然後再將外勞在美國將存入的美金提出來使用。一般認為，恐怖份子就是將在阿富汗從事毒品交易的所得，帶到索馬利亞的「哈瓦拉」，讓外勞親人可以提款；至於外勞存入美國「哈瓦拉」的美金，就成為了恐怖活動的資金。

資料來源：

《洗錢》 作者：橘玲 ISBN：986788969X 出版社：經濟新潮社 出版年月：2008年5月（日文原著2002年出版）